黨建工作
湖北省國資委出資企業資產損失責任追究試行辦法
發布時間：2012-12-19來源：原創文章
第一章 總 則
第一條 為加強對企業國有資產的保護，完善湖北省出資企業資產管理責任制度，規范出資企業資產損失責任追究行為，根據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國物權法》、《中華人民共和國企業國有資產法》、《企業國有資產監督管理暫行條例》等國家有關法律、行政法規，結合湖北省出資企業實際，制定本辦法。
第二條 湖北省人民政府國有資產監督管理委員會（以下簡稱省國資委）履行出資人職責的企業（以下簡稱企業）及其獨資或者控股子企業（以下簡稱子企業）的經營管理人員及其他有關人員違反國家有關規定以及企業規章制度，未履行或者未正確履行職責，造成企業直接或者間接資產損失的，經調查核實和責任認定，應當依照本辦法追究其責任。
第三條 資產損失責任追究應遵循下列原則：
?。ㄒ唬┮婪ㄒ酪幍脑瓌t；
?。ǘ┻`規必究的原則；
?。ㄈ嗬c責任相一致的原則；
（四）教育與懲戒相結合的原則；
?。ㄎ澹┙洕r償與處罰相結合的原則。
第二章 資產損失責任追究范圍
第四條 企業經營管理人員及其他有關人員有下列情形之一造成資產損失的，應當追究相關責任人的責任：
?。ㄒ唬┻`反國家法律、法規和有關規章制度的；
（二）違反企業內部管理制度或相關工作程序的；
?。ㄈ┪绰男谢蛭凑_履行職責導致企業內部控制存在重大缺陷的；
?。ㄋ模┪绰男谢蛭凑_履行職責導致企業內部控制制度執行監督不力的；
?。ㄎ澹┲\取個人或小集團利益而損害國家或企業利益的；
?。┰斐蓢匈Y產損失的其他情形。
第五條 在企業采購產品、服務過程中，企業經營管理人員及其他有關人員有下列情形之一造成資產損失的，應當追究相關責任人的責任：
?。ㄒ唬┪窗凑找幎ㄓ喠⒑贤蚝炗喬摷俸贤模?br />
?。ǘ┪窗凑找幎ㄟM行招標的；
?。ㄈ┨搱?、瞞報物資（勞務）采購價格的；
（四）授意、指使或者串通進行違規采購的；
（五）未按照規定造成資產損失的其他情形。
第六條 在銷售產品或者提供服務的過程中，企業經營管理人員及其他有關人員有下列情形之一造成資產損失的，應當追究相關責任人的責任：
?。ㄒ唬┪窗凑找幎ㄓ喠⒑贤蚝炗喬摷俸贤?；
?。ǘ召~款未進行及時催收、對賬，以及對異常應收款項未及時追索或者未采取有效保全措施的；
?。ㄈ┨峁┨摷佼a品或者服務，致使企業信譽受損或受到法律追究的；
?。ㄋ模┪窗凑找幎ㄔ斐少Y產損失的其他情形。
第七條 在資金管理和使用中，企業經營管理人員及其他有關人員有下列情形之一造成資產損失的，應當追究相關責任人的責任：
（一）未按照規定使用、調度資金的；
?。ǘ┮蛸Y金管理不嚴，發生挪用、貪污、失竊、攜款潛逃等事件的；
（三）支票等票據丟失未及時采取有效措施的；
?。ㄋ模┻`反有關規定委托其他機構或者個人從事理財業務的；
?。ㄎ澹┈F金未及時入賬、留存現金超過核定限額或者私存私放資金的；
?。┪窗凑找幎ㄔ斐少Y產損失的其他情形。
第八條 在投資決策和投資管理中，企業經營管理人員及其他有關人員有下列情形之一造成資產損失的，應當追究相關責任人的責任：
（一）違反投資禁止性規定進行投資的；
（二）未履行規定的投資決策程序的；
?。ㄈν顿Y項目未進行必要、充分可行性研究論證的；
（四）越權審批或者擅自立項擴大投資規模和生產經營規模的；
?。ㄎ澹┪绰男幸幎ǔ绦虺蓬A算投資的；
?。ν顿Y項目未進行有效監管，發生損失未及時采取有效措施的；
?。ㄆ撸┪窗凑找幎ㄟM行非主業投資的；
?。ò耍┪窗凑找幎ㄔ斐少Y產損失的其他情形。
第九條 在從事股票、期貨、外匯以及金融衍生工具等投資業務中，企業經營管理人員及其他有關人員有下列情形之一造成資產損失的，應當追究相關責任人的責任：
?。ㄒ唬┻`規經營或者超范圍經營的；
（二）風險控制制度存在重大缺陷的；
（三）資金來源違反國家有關規定的；
（四）以個人名義使用企業資金從事投資業務的；
?。ㄎ澹┪绰男幸幎ǔ绦蚧蛘呶唇浭跈嗌米詻Q策的；
（六）未按照規定造成資產損失的其他情形。
第十條 在從事保證、抵押、質押等擔?；顒又校髽I經營管理人員及其他有關人員有下列情形之一造成資產損失的，應當追究相關責任人的責任：
?。ㄒ唬┻`規進行保證、抵押、質押的；
（二）未履行規定程序或者未經授權擅自為其他企業及個人提供擔保的；
?。ㄈ┪窗凑找幎ㄔ斐少Y產損失的其他情形。
第十一條 在資產轉讓和改組改制過程中，企業經營管理人員及其他有關人員有下列情形之一造成資產損失的，應當追究相關責任人的責任：
?。ㄒ唬┢髽I管理層擅自轉（受）讓資產或產權（股權），或者主導制訂改制方案、指定中介機構、確定轉讓價格的；
?。ǘ┪窗凑找幎ㄟM行清產核資、財務審計和資產評估的；
（三）干預或者操縱清產核資、財務審計和資產評估，造成鑒證結果不實的；
?。ㄋ模┫蛑薪闄C構提供虛假材料，造成審計、評估結果不實的；
?。ㄎ澹匈Y產低價折股或者無償分給其他單位、個人，或者以不合理低價及無償轉讓資產、主要業務的；
?。┪窗凑找幎ㄟM場交易（國家另有規定的除外）或者超越規定權限擅自轉讓資產或者產權（股權）的；
（七）在企業資產租賃或者承包經營中，以不合理低價出租或者發包的；
?。ò耍┪窗凑找幎ㄔ斐少Y產損失的其他情形。
第十二條 對房屋建筑物、機器設備、運輸設備、原材料、在產品、產成品等實物資產保管不當、維護不善，導致非正常毀損、報廢或者丟失、被盜等而造成資產損失的，應當追究相關責任人的責任。
第十三條 違法將企業資產在賬外管理，以及未按照會計制度及會計準則規定核算或者披露已發生的資產損失，導致企業嚴重賬實不符、會計信息失真的，應當追究相關責任人的責任。
第十四條 違反《國有企業領導人員廉潔從業若干規定》導致資產損失的，應當追究相關責任人的責任。
第十五條 違反《中華人民共和國安全生產法》和湖北省安全生產規定發生重大安全責任事故造成國有資產損失的，應當追究相關責任人的責任。
第十六條 在任期內因經營不善，企業虧損，未實現國有資產保值的，視同資產損失，應當追究相關責任人的責任。
第三章 資產損失認定
第十七條 對企業發生的資產損失，應當在調查核實的基礎上，依據有關規定認定損失性質、情形及金額。
第十八條 在企業資產損失責任追究工作中，能夠證明資產損失真實情況的各種事實均可作為損失認定證據。主要包括：
?。ㄒ唬┧痉C關、行政部門、專業技術鑒定部門等依法出具的與本企業國有資產損失相關的書面文件；
?。ǘ嫀熓聞账①Y產評估機構、律師事務所、稅務師事務所等社會中介機構對企業某項經濟事項出具的專項經濟鑒證證明或者意見書；
?。ㄈ┢髽I內部涉及特定事項的國有資產損失的會計記錄、內部證明材料或者內部鑒定意見書等；
?。ㄋ模┛梢哉J定資產損失的其他證明材料。
第十九條 認定資產損失金額應當包括直接損失金額和間接損失金額。直接損失金額是與相關人員行為有直接因果關系的資產損失金額；間接損失金額是由相關人員行為引發或者導致的除直接損失金額之外的能夠確認計量的其他資產損失金額。
第二十條 資產損失金額應當依據有關會計賬簿記錄，按照會計核算確認的損失分類分項進行認定。
未在會計賬簿記錄或者賬面價值與公允價值相差較大的資產，應當按照市價、重置價值等公允價值認定資產損失金額。
第二十一條 相關的交易或者事項尚未形成事實損失，但確有證據證明在可預見的未來將發生事實損失，且能計量損失金額的，應當認定為資產損失。
第二十二條 資產損失根據企業實際情況，按照金額大小和影響程度劃分為一般資產損失、較大資產損失、重大資產損失和特別重大資產損失：
?。ㄒ唬┮话阗Y產損失是指企業資產損失金額在100萬元以下，或者其他資產損失金額較小且造成影響較小的；
?。ǘ┹^大資產損失是指企業資產損失金額在100萬以上（含100萬元）、500萬以下的，或資產損失不足100萬元，但相當于上年度資產總額1%以上、5%以下的，或者其他資產損失金額較大及在企業造成一定不良影響的；
?。ㄈ┲卮筚Y產損失是指企業資產損失金額在500萬元以上（含500萬元）、1000萬元以下，或資產損失不足500萬元，但相當于上年度資產總額5%以上、10%以下的，或者其他資產損失金額巨大以及在企業及社會造成嚴重不良影響的；
?。ㄋ模┨貏e重大資產損失是指企業資產損失1000萬元以上（含1000萬元），或資產損失不足1000萬元，但相當于上年度資產總額10%以上的，或者資產損失巨大并影響企業持續經營和發展能力，以及在國際、國內造成嚴重不良影響的。
第四章 資產損失責任界定
第二十三條 企業資產損失責任分為直接責任、主管責任、分管領導責任和重要領導責任。
?。ㄒ唬┲苯迂熑问侵赶嚓P人員在其職責范圍內，未履行或者未正確履行職責，以及違反法律、法規和相關規定，對造成資產損失起決定性作用時所應當承擔的責任。
?。ǘ┲鞴茇熑问侵钙髽I部門主管負責人在其職責范圍內，未履行或者未正確履行主管工作職責，以及違反法律、法規和相關規定，造成資產損失時所應當承擔的責任。
?。ㄈ┓止茴I導責任是指企業分管負責人在其職責范圍內，未履行或者未正確履行分管工作職責，以及違反法律、法規和相關規定，造成資產損失時所應當承擔的責任。
（四）重要領導責任是指企業主要負責人在其職責范圍內，未履行或者未正確履行管理職責，以及違反法律、法規和相關規定，造成資產損失時所應當承擔的責任。
第二十四條 企業因未建立內控管理制度或者內控管理制度存在重大缺陷，造成企業重大或者特別重大資產損失的，除按照本辦法對其他相關責任人進行責任認定外，企業分管負責人和企業主要負責人應當分別承擔分管領導責任和重要領導責任。
第二十五條 企業領導班子因違反有關規定，未履行或未正確履行職責，導致決策失誤造成重大或者特別重大資產損失的，企業主要負責人應當承擔直接責任，參與決策的企業其他人員應當承擔相應的責任。
第二十六條 企業發生重大或者特別重大資產損失隱瞞不報或者少報資產損失的，除按照本辦法對相關責任人進行責任認定外，總會計師或者企業分管財務負責人和企業主要負責人應當承擔分管領導責任和重要領導責任。
第二十七條 企業發生重大或者特別重大資產損失，未對相關人員進行責任追究的，一經查實，除按照本辦法對相關責任人進行處罰外，對企業主要負責人應當比照直接責任人進行處罰。
第二十八條 子企業發生重大或者特別重大資產損失，其上級企業相關負責人應當承擔相應的分管責任或者重要領導責任。
第二十九條 任期內企業虧損未完成資產保值責任，企業主要負責人應當承擔直接責任，班子成員視工作職責承擔相應的責任。
第五章 資產損失責任追究
第三十條 對資產損失責任人的追究包括經濟處罰、紀律處分、組織處理和禁入限制：
?。ㄒ唬┙洕幜P是指扣發一定比例的績效年薪（獎金），部分或全部取消（或收回）股票期權等股權激勵方式的行權資格（收益）；
（二）紀律處分是指警告、記過、記大過、降級、撤職、開除等；
?。ㄈ┙M織處理是指誡勉談話、通報批評、調離、降職、責令辭職、免職（解聘）等；
?。ㄋ模┙胂拗剖侵冈谝欢晗迌然蛘呓K身不得被企業聘用或者擔任企業負責人。
以上責任追究方式可以單獨適用，也可以合并適用。
第三十一條 企業發生資產損失，經過查證核實和責任認定后，依據程度及影響由直接責任人按照以下要求進行賠償：
?。ㄒ唬┢髽I發生一般資產損失，按照損失金額的10%進行賠償。
?。ǘ┢髽I發生較大資產損失，按照損失金額的12%進行賠償。
?。ㄈ┢髽I發生重大資產損失，按照損失金額的15%進行賠償。
（四）企業發生特別重大資產損失，按照損失金額的20%進行賠償。
資產損失的賠償款上交所在企業財務。
第三十二條 企業發生資產損失，經過查證核實和責任認定后，在依據本辦法第三十一條規定賠償的基礎上，應當根據資產損失程度、影響及情節，對相關責任人分別給予以下處理：
（一）企業發生一般資產損失，對直接責任人和主管責任人處以扣發當年20%績效年薪（獎金）的經濟處罰，并視情節給予警告、記過、記大過、降級等處分或者誡勉談話、通報批評、調離、降職等處理。
?。ǘ┢髽I發生較大資產損失，對直接責任人和主管責任人處以扣發當年40%績效年薪（獎金）的經濟處罰，并視情節給予記大過、降級、撤職等處分或者調離、降職、責令辭職等處理；對分管領導責任人處以扣發當年20%績效年薪（獎金）的經濟處罰，并視情節給予記過、記大過、降級等處分或者調離、降職等處理。
?。ㄈ┢髽I發生重大資產損失，對直接責任人和主管責任人處以扣發當年60%績效年薪（獎金）、取消（或收回）股票期權20％至50％行權資格（收益）等經濟處罰，并視情節給予撤職、開除等處分或者責令辭職、免職（解聘）等處理；對分管領導責任人和重要領導責任人處以扣發當年40%績效年薪（獎金）、取消（或收回）股票期權10%至30%行權資格（收益）等經濟處罰，并視情節給予降級、撤職等處分或者降職、責令辭職等處理。
（四）企業發生特別重大資產損失，對直接責任人和主管責任人處以扣發當年80%績效年薪（獎金）、取消（或收回）股票期權行權資格（收益）等經濟處罰，并視情節給予撤職、開除等處分或者責令辭職、免職（解聘）處理；對分管領導責任人或者重要領導責任人處以扣發當年60%績效年薪（獎金）、取消（或收回）股票期權50%以上行權資格（收益）等經濟處罰，并視情節給予降級、撤職、開除等處分或者降職、責令辭職、免職（解聘）等處理。
處以撤職、開除處分或者責令辭職、免職處理的相關責任人，取消全部股票期權。
資產損失責任追究的經濟處罰款上繳上一級紀檢監察部門。
第三十三條 企業發生特別重大資產損失，以及連續發生重大資產損失的，除對相關責任人處以經濟處罰和紀律處分外，應當同時給予禁入限制。
第三十四條 國有企業領導人員違反本辦法，受到降職處理的，2年內不得擔任與其原任職務相當或者高于其原任職務的職務。
受到免職處理的，2年內不得擔任國有企業的領導職務；因違反國家法律，造成重大資產損失的被免職的， 5年內不得擔任國有企業的領導職務。
構成犯罪被判處刑罰的，終身不得擔任國有企業領導職務。
第三十五條 有下列情形之一的，應當對資產損失相關責任人從重處罰：
?。ㄒ唬┣楣潗毫樱蛘叨啻卧斐少Y產損失的；
?。ǘ┌l生資產損失，未及時采取措施或者措施不力，導致資產損失繼續擴大的；
（三）干擾、抵制資產損失責任追究工作的；
?。ㄋ模ζ髽I發生資產損失隱瞞不報或者謊報、緩報、漏報的；
?。ㄎ澹娖取⑺羰顾诉`法違紀造成資產損失的；
（六）偽造、毀滅、隱匿證據，或者阻止他人揭發檢舉、提供證據材料的；
?。ㄆ撸┢渌麘攺闹靥幜P的。
第三十六條 有下列情形之一的，可以對相關責任人從輕、減輕或者免予處罰：
?。ㄒ唬┘皶r采取措施減少或者挽回損失的；
?。ǘ┲鲃臃从迟Y產損失情況的；
（三）主動賠償資產損失的；
?。ㄋ模┲鲃訖z舉其他相關人員，經查證屬實的；
?。ㄎ澹┯衅渌卮罅⒐Ρ憩F的。
第三十七條 建立董事會制度的企業，董事未履行或者未正確履行職責造成企業資產損失的，除按照有關規定進行處理外，應當按照本辦法進行責任追究。
第三十八條 資產損失責任人在離職、離任、退休后，被發現在原任職期間內有本辦法第二章規定的情形的，應當按照本辦法的規定追究其責任。
第三十九條 資產損失責任人是黨員的，應當按照《中國共產黨紀律處分條例》的有關規定，建議黨組織進行處理。
相關責任人涉嫌刑事犯罪的，依法移送司法機關處理。
第四十條 省國資委及企業負責資產損失責任追究工作的相關人員收受賄賂、徇私舞弊、泄露秘密、以及協助資產損失相關責任人逃避責任的，給予相應的處罰或紀律處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關處理。
第四十一條 建立舉報資產損失有功人員獎勵制度。對檢舉、控告企業資產損失的有功人員，經查實，可以按損失追繳額度的3%給予舉報人獎勵，最高不超過10萬元。
第六章 責任追究的組織實施
第四十二條 企業資產損失責任追究工作由省國資委和企業分別按照規定的工作職責、權限和程序組織實施。
第四十三條 省國資委應當按照出資人監督管理職責和管理權限依法對管理范圍內的企業負責人進行資產損失責任追究，其主要職責包括：
（一）研究制定企業資產損失責任追究有關規章、制度；
（二）負責管理權限范圍內相關責任人的資產損失責任追究工作；
?。ㄈ┴撠熖貏e重大和連續發生的重大資產損失責任追究工作；
（四）指導和監督所轄企業的資產損失責任追究工作；
?。ㄎ澹┦芾砉芾頇嘞薹秶鷥绕髽I直接處罰的相關責任人的申訴或者復查申請；
（六）其他有關資產損失責任追究工作。
第四十四條 企業在資產損失責任追究工作中的主要職責包括：
?。ㄒ唬┭芯恐贫ū酒髽I資產損失責任追究工作規章制度，并報省國資委備案；
?。ǘ┴撠煿芾頇嘞薹秶鷥认嚓P責任人的資產損失責任追究工作；
?。ㄈ┲笇Ш捅O督子企業資產損失責任追究工作；
?。ㄋ模┡浜鲜Y委開展特別重大和連續發生的重大資產損失責任追究工作；
（五）受理子企業處理的相關責任人的申訴或者復查申請；
?。┦Y委交辦的其他有關資產損失責任追究工作。
設立董事會的企業對經營管理層的責任追究工作，應當由董事會負責組織實施，并報省國資委備案。但按照規定應當由省國資委組織實施的除外。
第四十五條 省國資委和出資企業應設立包括監察、審計、財務、法律和人事等職能部門參加的資產損失責任追究工作機構，負責責任追究組織實施工作。設立包括資產管理、審計、監事會、中介組織、專家等部門和人員參加的資產損失認定委員會，負責資產損失的認定工作。
第四十六條 開展資產損失責任追究工作按照以下程序進行：
?。ㄒ唬┙M織調查、核實資產損失情況；
?。ǘ┟鞔_資產損失性質，進行責任認定，提出處理建議，并聽取相關責任人的陳述；
?。ㄈ┭芯孔鞒鲐熑巫肪繘Q定，或者按照干部管理權限移交相關部門處理；
?。ㄋ模┦芾硐嚓P責任人的申訴，組織復查；
?。ㄎ澹┙M織落實處理決定，監督檢查執行情況。
第四十七條 在組織調查、核實資產損失過程中，可視情節輕重，由主管機關或任免機關暫停負有責任的相關人員執行職務。
第四十八條 建立企業資產損失及責任追究報告制度。企業發生資產損失，應當及時采取有效措施，減少或者挽回損失，并及時向省國資委報告。
企業內部下一級單位應當向上一級單位報告資產損失責任追究情況。企業應當書面向省國資委報告資產損失責任追究情況。
第四十九條 企業資產損失相關責任人對處理決定有異議的，可以在處理決定下達之日起30個工作日內，向上級單位申請復查，并提出相關證明材料。上級單位應當在60個工作日內作出復查意見或結論，并通知申訴人。
上級單位復查過程不影響處理決定的下達和執行。
第七章 附 則
第五十條 因自然災害等不可抗拒因素或國家政策變化等非因責任人主觀過錯造成的企業資產損失不適用本辦法。
第五十一條 各企業應當按照本辦法制定本企業資產損失責任追究具體工作規范，并報省國資委備案。
第五十二條 本辦法由省國資委負責解釋。
第五十三條 本辦法自2010年1月1日起施行。
聯系我們
地址：武漢市武昌區中北路108號興業銀行大廈五層
電話：027-87273500
掃一掃關注湖北招標
Copyright By ? 2017-2019 湖北省招標股份有限公司 版權所有鄂ICP備05003687號-1
鄂公安網備 42010602002419號